交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理指的是什么?

1、取得交易性金融資產(chǎn)：借：交易性金融資產(chǎn)——成本

投資收益

應(yīng)收利息(或應(yīng)收股利科目)貸：銀行存款(或存放中央銀行款項(xiàng)、結(jié)算備付金等科目)

2、持有期間，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利：

借：應(yīng)收股利貸：投資收益

3、出售交易性金融資產(chǎn)

借：銀行存款(或存放中央銀行款項(xiàng)、結(jié)算備付金等科目)貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

投資收益

“交易性金融資產(chǎn)”科目核算企業(yè)持有的劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，可按金融資產(chǎn)的類別和品種，分別對(duì)“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算。

交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值是什么?

交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值就是交易性金融資產(chǎn)的入賬成本，取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始確認(rèn)金額;取得交易性金融資產(chǎn)所支付價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。